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营改增进项税抵扣账务处理及办理流程

文章来源:科研科           添加时间:2016/12/27 9:40:30

 

一、增值税进项税抵扣前提条件
项目组需抵扣增值税进项税时,必须满足以下的相关条件:
1.项目组已签订科研合同,并按照合同规定开具了相应金额的增值税应税发票(含增值税普通发票及专用发票),发生了增值税销项税额;
2.项目组开具发票后,对方单位将项目款汇入我校财务账户,由科研院办理新建应税项目经费本,并已完成入账手续。如项目组是预借的增值税发票,还需在计财处科研科完成预借发票冲销及税款调整手续。(部分项目组同时涉及免税及应税合同,注意经费本不能混用);
3.项目组购进的货物或接受的应税劳务取得增值税专用发票后,项目负责人按照国家税法规定,判断能否进行抵扣。
另提示:
(1)取得的增值税专用发票必须在开具之日起180天内进行抵扣;
(2)项目组购买的原材料等必须全部用于该应税项目;项目负责人事后还需配合税务局税务检查,并承担相应的或有风险。
二、增值税进项税抵扣办理流程
1.项目组提交《电子科技大学增值税进项税抵扣申请单》(详见附表)
2.按照增值税进项税抵扣条件的要求,计财处科研科对项目负责人提交的增值税进项税抵扣申请单进行审核,并通过专用税控机扫描认证。
3.增值税专用发票认证通过后,科研科将审核结果填写在申请表审核意见栏并留存抵扣联(次月交税务局办理抵扣结算依据),项目组持审核通过的申请表及增值税专用发票(发票联)在会计科进行报销。
 
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